Tham khảo cách làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Hãy cùng besttaichinh.com tìm hiểu cách làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp qua bài viết dưới đây nhé

Khái niệm

Lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo mà kế toán cần phải hiểu rõ để lập cùng với bộ báo cáo tài chính. Có hai phương pháp lập khác nhau là: trực tiếp và gián tiếp. Để lập được báo cáo này cần phải có một quy trình làm kế toán theo đúng chuẩn mực.

cach-lap-bao-cao-luu-chuyen-tien-te-theo-phuong-phap-truc-tiep

Bạn đang xem: cách làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền vào, dòng tiền ra của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm tài chính. besttaichinh.com chia sẻ phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.

1. Căn cứ để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

– Căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh để làm căn cứ đối chiếu.

2. Nguyên tắc ghi nhận

– Số năm trước là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N -1 căn cứ trên báo cáo tài chính năm N -1: Năm trước

– Số năm năm nay là lấy số liệu trên dòng tiền lưu chuyển của năm N căn cứ báo cáo tài chính năm N: Năm nay.

– Nếu thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số dương trên phần mềm HTKK.

– Nếu chi tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh được ghi số âm trên phần mềm HTKK. Tức đánh dấu trừ trên bàn phím trước đánh số.

3. Cách lập các chỉ tiêu trên HTKK.

Mỗi một chỉ tiêu phản ánh các tài khoản đối ứng của việc thu tiền và chi tiền trong năm tài chính cũ, lấy các đối ứng cộng lại rồi đánh lên HTKK khi làm lưu chuyển tiền tệ cụ thể:

STT

Chỉ tiêu

Mã

Hạch toán

Ghi dương/âm

TK nợ

TK có

1

Thu tiền từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác

01

111,112 511,131,515

Xem thêm: Tổng hợp Tiền ảo là gì? Những gì cơ bản nhất cần biết về loại tiền tệ của tương lai

Ghi dương

2

Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hoá, dịch vụ

02

152, 153, 154, 156, 331, 627, 641, 642 111, 112

Ghi âm

3

Tiền chi trả cho người lao động 03 334 111, 112

Ghi âm

4

Tiền chi trả lãi vay 04 635, 335 111, 112

Ghi âm

5

Tiền chi nộp thuế thu nhập DN 05 3334 111, 112

Ghi âm

6

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 111, 112 711, 33311, 138, 144, 133, 344

Ghi dương

7

Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh

Đang hót: Tìm hiểu Mẫu 05-TT, C42-BB – Giấy đề nghị thanh toán mới nhất

07

13311, 142, 242, 3331, 3333, 3335, 642, 144, 344, 431, 811, 338, 3338 111, 112

Ghi âm

8

Tiền chi mua sắm TSCĐ 21 211, 212, 213, 241 111,112

Ghi âm

9

Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 111, 112 311, 341

Ghi dương

10

Tiền chi trả nợ gốc vay 34 311, 341 111, 112

Ghi âm

11

Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 60

Lấy dư nợ 111, 112 cộng lại đầu năm

12

Tiền và tương đương tiền cuối năm 70

Số tiền phải đúng bằng dư nợ 111, dư nợ 112 cộng lại

Xem bài Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp

Kế toán Việt Hưng chúc bạn làm tốt báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Xem thêm: cách sử dụng uber trả tiền mặt | BestTaiChinh.Com

Best Tài Chínhhttp://besttaichinh.com
Là người sáng lập Website BestTaiChinh.Com - Với nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, Bitcoin, chứng khoáng ... sẽ sử dụng các kiến thức được tổng hợp và đúc kết để cung cấp đến các bạn những thông tin chính xác, tư vấn hỗ trợ xử lý các dịch vụ tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, đầu tư hiệu quả nhất!

Similar Articles

Comments

BÌNH LUẬN

Vui lòng nhập bình luận của bạn
Vui lòng nhập tên của bạn ở đây

Advertismentspot_img

Instagram

Most Popular